רישום פקודות יומן

פקודות יומן הינן הרישומים החשבונאיים של פעולות פיננסיות בספרי העסק. בין היתר רישום פקודות יומן בא לידי ביטוי ברישום כרטיסי אשראי. הזהות החשבונאית הינה הבסיס לשיטת הרישום המקובלת בחשבונאות הפיננסית, השיטה הדו-צידית. הזהות החשבונאית היא למעשה נכסים ששווים להתחייבויות + הון עצמי.

הזהות החשבונאית מתקיימת בכל נקודת זמן. לכן כל שינוי באחד ממרכיבי הזהות חייב להיות מלווה בשינוי מקביל בנכסים, בהתחייבויות או בהון, כך שהזהות תישמר. בשיטת הרישום הדו-צידית,  כל רישום חשבונאי מבטא את השינויים בזהות החשבונאית שנגרמו ע"י פעולה פיננסית. השינויים בזהות מוגדרים כשינויים מסוג "חובה" או "זכות". חובה לדוגמא -

גידול בנכס, קיטון בהתחייבויות, קיטון בהון העצמי, הוצאה (מהווה קיטון בהון העצמי).

זכות לדוגמא - קיטון בנכס, גידול בהתחייבויות, גידול בהון העצמי, הכנסה (מהווה גידול בהון העצמי).

מאחר והזהות החשבונאית חייבת להישמר, כל פקודת יומן תכלול רישום מסוג חובה ("צד חובה") ורישום מסוג "זכות" ("צד זכות"). צד החובה וצד הזכות חייבים להיות זהים מבחינה מספרית. לכל פקודת יומן יש מספר, תאריך והסבר קצר.

סליקת אשראי מלקוחות בית העסק תתאפשר במספר אמצעים:

·         העברת כרטיס האשראי במכשיר פיזי כגון "כספית" או קופה רושמת כפי שנמצאת ברשתות השיווק והסופרמרקטים – יש הגבלה בשימוש הואיל וניתן להשתמש במערכת זו אך ורק כאשר נמצאים על יד הקופה.

·         רכישת תוכנה אשר מותקנת במחשב שולחני , באמצעותה ניתן לבצע את החיוב ע"י רישום פרטי כרטיס האשראי בשדות המתאימים – יש הגבלה בשימוש הואיל וניתן להשתמש במערכת זו אך ורק כאשר נמצאים על יד המחשב.

·         רכישת תוכנה אשר מותקנת בענן , אליה ניתן להיכנס באמצעות האינטרנט באמצעותה ניתן לבצע את החיוב ע"י רישום פרטי כרטיס האשראי בשדות המתאימים וחיבורה למערכת של חשבונית אוטומטית.

·         באמצעות תוכנה זו ניתן לבצע סליקה גם באמצעות מכשירים סלולריים – אין הגבלה בשימוש וניתן לבצע את החיוב מכל מקום ובכל זמן.

·         הקמת אתר מסחר באינטרנט בו נמצאים מוצרים שונים, מוצר בכל דף אשר ניתן לרכוש אותו ע"י כך שהקונה ימלא את פרטי כרטיס האשראי שלו אונליין מכל מקום ובכל זמן, הנתונים נבדקים אונליין ובמקרה של אישור תתבצע העסקה – אין הגבלה בשימוש וניתן לבצע את החיוב מכל מקום ובכל זמן.

·         הקמת דף באינטרנט עם פרטי המוצר או השירות אליו יופנו הלקוחות אשר יבצעו באמצעותו תשלום ע"י הזנת פרטי כרטיס האשראי שלהם – אין הגבלה בשימוש וניתן לבצע את החיוב מכל מקום ובכל זמן.

·         רכישת אפליקציה ייעודית למכשיר סלולרי באמצעותה ניתן לחייב כרטיס אשראי אם באמצעות רישום הפרטים ואם באמצעות "שפתיים" המתחברות למכשיר (דונגל) – יש הגבלה בשימוש הואיל וניתן לבצע את החיוב אך ורק ממכשיר סלולרי אחד ספציפי.

עמלת סליקה – עסקים קטנים

בעלי העסקים הקטנים בישראל יצאו במחאה נגד עמלת סליקה של חברות האשראי. 250 מיליארד שקל גיהצו אזרחי המדינה בשנה החולפת והסכום רק עולה. אחוז וחצי מהכסף בממוצע יורד לעמלת סליקה של חברות האשראי, שמרוויחות מכך כסף רב. כך לדוגמא, 62 אחוזים מהכנסות חברת ישראכרט מקורן בעמלות אלו.

על כל עסקה שנעשית בסליקת אשראי משלם הלקוח לחברת האשראי עמלה. בנוסף לכך משלם בית העסק עמלת סליקה גם כן. אם מחברים את כל הגיהוצים של לקוחות בשנה - מגיעים לסכום עצום: שלושה מיליארד שקלים, שמכניסות חברות האשראי רק מהפעולה הבסיסית של העברת הכסף מהקונה לבעל העסק. לכך ניתן להוסיף את הצורך של בית העסק בבדיקות סליקה ובקרת עלויות סליקה ומכאן קבלנו צורך אמרתי בחברה לעמלת סליקה שתרכז את הכל עבור בית העסק ותציע לו חיסכון כספי ניכר לצד הפחת ניכרת בכאב הראש.

לעמלה זו שלא מופיעה בשום חשבון שתקבלו - קוראים עמלת סליקה. מדובר בפעולה טכנית לחלוטין שמבצעות בישראל רק שלוש חברות - לאומי קארד, ויזה כאל, וישראכרט - שמהוות צינור להעברת הכסף מחשבון הבנק של הלקוחות לבתי העסק.

בצינור הזה זורמים כל שנה סכומים עצומים: 250 מיליארד שקל גיהצו אזרחי המדינה בשנה החולפת והסכום רק עולה. אחוז וחצי מהכסף הזה בממוצע מגיע לחברות האשראי. זוהי עמלת הסליקה הסודית שהולכת היישר לחברות האשראי. שוק הסליקה הוא שוק שסובל כבר שנים מבעיית תחרות קשה- בעיקר כשזה נוגע למי שאין לו ממש כוח משמעותי ביד: העסקים הקטנים. חברות האשראי עושות כרצונן כשמדובר במאתיים אלף העסקים הקטנים שיש בישראל מה שמדגיש את הצורך בחברת סליקה אמינה וחסכונית עבור בית העסק. בנוסף לחיסכון הכספי החברה תבצע בדיקות אשראי ובקרת עלויות אשראי עבור בית העסק.

הרגולטור נתן את דעתו על כך ונראה כי במסגרת ההבנות אליהן הגיעו בנק ישראל ומשרד האוצר, התחייב בנק ישראל להוריד את תנאי הסף הדרושים להכנסת סולקים חדשים לשוק באופן שיגביר משמעותית את התחרות בתחום. הצעדים שמקדם שר האוצר הם צעדים היסטוריים שיביאו לתחרות אמתית וירידת מחירים.

יחד עם זאת חברות האשראי טוענות כי בשנים האחרונות ירדו עמלות בתי העסק, לרבות בתי העסק הקטנים, בעשרות אחוזים. למרות הירידה המתמשכת בעמלות, הרחיבו את סל השירותים הניתנים לבתי העסק באופן משמעותי. בשנים האחרונות בתי העסק נהנים מעלייה מתמשכת בהיקף פעילותם כתוצאה מהגידול בשימוש בכרטיסי אשראי. בנוסף לכך בשנים האחרונות הוחרפה משמעותית התחרות בשוק הסליקה, שבאה לידי ביטוי בירידה חדה במחירים. ניתן לראות את ירידת המחירים החדה גם בנתונים אותם מפרסם בנק ישראל, מהם עולה כי בשנתיים האחרונות ירדו עמלות הסליקה בשיעור ניכר וכן הדבר בא לידי ביטוי בכמות משמעותית של מעבר בתי עסק מחברה לחברה, לאור התחרותיות הגבוהה.